Аренда тягачей с правом выкупа от частных лиц: Доступ с вашего IP-адреса временно ограничен — Авито

Иногда дилерские центры могут предложить финансирование с очень низкими процентными ставками, и рекомендуется изучить, какие предложения доступны, по мере того, как вы исследуете свои варианты.Однако для того, чтобы претендовать на лучшие условия, предлагаемые дилерами, заемщикам необходимо иметь установленную финансовую отчетность, а также наличные деньги для первоначального взноса (обычно 20%). В противном случае процентные ставки могут быть значительно выше. Часто предполагается, что заемщики имеют хорошие кредитные рейтинги и занимаются бизнесом не менее двух лет. В большинстве случаев бывшее в употреблении оборудование не рассматривается в этих сделках. Кроме того, иногда низкая процентная ставка составляет вводная, а применяется только к начальной части ссуды.Обязательно изучите рекламируемые условия займа, прежде чем заходить в дилерский центр, чтобы избежать сложных ситуаций, которые приводят к менее чем желательным условиям.

Лизинговое оборудование — еще один вариант, доступный через дилеров, который в последние годы становится все более популярным. Иногда наличные расходы на лизинг сравнимы или даже лучше, чем покупка нового трактора напрямую, но заемщики должны быть финансово подкованы, чтобы определить, будет ли это для них так. Вот пример, приведенный Джесси Ньюманом и Бобом Титой из Wall Street Journal в недавней статье:

Новый трактор стоимостью 250 000 долларов можно арендовать примерно за 30 000 долларов в год.Это сопоставимо с затратами на покупку ссуды, которая потребует 20% первоначального взноса в размере 50 000 долларов США и более 40 000 долларов США в год в виде выплат в течение пяти лет для оставшихся 200 000 долларов США с 5% -ной процентной ставкой.

Имейте в виду, что когда вы выплачиваете ссуду на покупку трактора, этот трактор и вся его стоимость после амортизации принадлежит вам. Хотя арендные платежи могут быть аналогичны платежам по кредиту, в случае аренды трактор в конечном итоге возвращается дилеру. Если вы хотите сохранить оборудование на длительный срок и можете рассчитывать на несколько более высокий ежемесячный платеж, рекомендуется взять ссуду, а не в аренду.В своей статье «Плюсы и минусы лизинга дальнего оборудования», Successful Farming дает прекрасное понимание этой сложной дискуссии.

Займы, обеспеченные USDA

Агентство сельскохозяйственных услуг Министерства сельского хозяйства США (FSA) предлагает фермерам гарантированные ссуды через местных кредиторов. Эти ссуды поддерживаются Министерством сельского хозяйства США на случай потерь до 95 процентов, что ограничивает риски, которые принимают на себя кредиторы при ссуде денег фермерам, которые могут не соответствовать критериям для получения традиционных ссуд, делая кредиты доступными для многих.Кроме того, эти ссуды не ограничиваются только покупкой нового оборудования через дилеров. USDA гарантирует ссуды на сумму до 1 750 000 долларов США (ставка 2019 г., основанная на квалификации заемщика) на срок от одного до семи лет, а процентные ставки согласовываются с местным кредитором, обслуживающим ссуду. Чтобы подать заявку на эти ссуды, вам следует посетить местного кредитора, который предоставит соответствующие формы и поможет вам их отправить. USDA также предлагает прямые ссуды на сумму до 400 000 долларов США, также на срок от одного до семи лет и с фиксированной процентной ставкой.Для получения дополнительной информации посетите Руководство USDA по фермерским займам FSA или обратитесь к местному кредитору.

Миссури Ферст

Missouri First — это программа штата Миссури, разработанная для создания экономических возможностей в местных сообществах путем предоставления бизнесу ссуд под низкие проценты в рамках партнерства с местными кредиторами. В Missouri First есть специальное подразделение сельскохозяйственных кредитов, которое может обеспечить все, от покупки земли до производства возобновляемой энергии. Их ссуда на сельскохозяйственную деятельность обеспечивает финансирование, специфичное для сельскохозяйственных операций, включая покупку оборудования.Заявки доступны на их веб-сайте и должны быть заполнены с помощью вашего банка в штате Миссури.

Наконец, есть много возможностей для начинающих фермеров или тех, кто исторически сталкивался с препятствиями, которые мешали им добиться успеха в мире сельского хозяйства. Программа USDA FSA иногда известна как «Кредитор первой возможности», поскольку на протяжении многих лет она предоставляла ссуды бесчисленному количеству начинающих и социально незащищенных фермеров, которые «подвергались расовым, этническим или гендерным предрассудкам из-за своей идентичности.«Специальные фонды предназначены для обслуживания как новых, так и недостаточно представленных фермеров, которые могут иметь трудности с получением других кредитов, как в рамках своей программы прямого кредитования, так и в рамках гарантированных кредитов, доступных через вашего местного кредитора.

Фермеры в Миссури и Айове также имеют право на участие в нескольких программах ссуд в масштабе штата, разработанных, чтобы помочь начинающим фермерам создать свой бизнес, и могут быть использованы для таких вещей, как покупка земли и оборудования. Программа ссуды для начинающих фермеров в штате Миссури работает с банками, чтобы предоставлять ссуды конкретно новым фермерам.Процентные ставки освобождены от федеральных налогов, поэтому банки могут передавать свои сбережения заемщикам в виде более низких процентных ставок. Для жителей штата Айова Финансовое управление штата Айова предлагает аналогичное предложение: Программа ссуды для начинающих фермеров штата Айова.

В дополнение к программе ссуды для начинающих фермеров, доступной для фермеров штата Миссури, компания Missouri First также имеет специальную программу ссуды для начинающих фермеров. Для получения дополнительной информации о возможностях для начинающих фермеров посетите нашу страницу «Варианты финансирования для начинающих фермеров в штате Миссури».

Следующие шаги

Существует множество вариантов для фермеров, желающих приобрести оборудование, и первым хорошим шагом при рассмотрении вопроса о финансировании является посещение местного кредитора, который будет обладать знаниями и опытом, чтобы направить вас в правильном направлении и найти кредитный продукт, который будет работать на вас.

BTC Bank является членом этого фермерского сообщества с 1919 года, в тот же год, когда компания John Deere впервые начала производство тракторов, и мы понимаем потребности наших местных фермеров.Мы предлагаем различные кредиты на тракторы и варианты финансирования сельскохозяйственной техники, подходящие для любых сельскохозяйственных нужд. Имея местные отделения в Олбани, Бимане, Бетани, Бунвилле, Кэрроллтоне, Чилликоте, Галлатине, Ламони, Мейсвилле, Осборне, Паттонсбурге и Трентоне, вы обязательно найдете место, удобное для вас. Свяжитесь с нами, посетите местное отделение или позвоните по телефону 1-877-BTC-BANK, чтобы узнать процентные ставки и подробную информацию о том, как мы можем помочь вам в достижении ваших сельскохозяйственных целей.

Налоговые последствия лизинга по сравнению с покупкой сельхозтехники

Многие факторы в аграрной экономике побуждают фермеров рассматривать возможность покупки нового оборудования в лизинг вместо прямой покупки.Важно учитывать как плюсы, так и минусы этого решения, а также учитывать, какое влияние на налоговую декларацию оказывают решения об аренде и покупке.

Плюсы

Лизинговое оборудование может положительно изменить ваш баланс.

Уменьшение долга улучшит отношение долга к активам для фермы, имеющей собственный капитал в активах. Мы также увидим улучшение коэффициента текущей ликвидности и оборотного капитала предприятия за счет исключения текущей задолженности из баланса.Некоторые кредитные организации будут включать предстоящую арендную плату в качестве текущего долга, поэтому этот довод может зависеть от конкретного человека.

Лизинг убережет вас от обесценивания актива.

Большая часть сельскохозяйственного оборудования быстро изнашивается. Последние несколько лет, безусловно, были исключением из этого обобщения, но мы наблюдаем тенденцию к снижению цен на бывшее в употреблении оборудование. Один аргумент, который часто приводится в случае аренды, заключается в том, что вы не видите амортизации, потому что не владеете активом.С другой стороны, не владея активом, вы никогда не создадите собственный капитал. Важность этого зависит от целей отдельной операции.

• Молодой или начинающий фермер может рассматривать лизинг оборудования как средство для высвобождения своей доли заемных средств, чтобы когда-нибудь их капитал мог быть использован для покупки земли.
• У небольшого фермера может не хватить акров, чтобы распределить стоимость владения комбайном, и аренда может позволить ему использовать хорошую машину без таких больших затрат (хотя требования к минимальному количеству часов во многих договорах аренды используют это преимущество).
• Операция, которая регулярно торгует оборудованием каждый год или два, в любом случае не создала бы собственного капитала в активе.

Минусы

Налоги

Большинство финансовых учреждений, которые предоставляют оборудование по договорам аренды, ставят налоги в первую очередь в списке причин, по которым вы должны сдавать оборудование в аренду, но как налоговый составитель я указываю налоги в качестве главного минуса.

Налоговое законодательство, безусловно, допускает, что аренда или сдача в аренду сельскохозяйственных активов являются «обычными и необходимыми коммерческими расходами».«Он также четко определяет, что НЕ считается арендой, а скорее условным договором купли-продажи в Публикации IRS 535.

В договорах аренды, как я вижу, есть много факторов, которые противоречат правилам IRS, но наиболее распространенным, безусловно, является аренда, которая имеет заявленную или вмененную процентную стоимость или в конце концов не имеет действительного графика выкупа по справедливой рыночной стоимости. Проще говоря, настоящая аренда не будет иметь равных выплат, как выкуп, не будет заявленной процентной ставки, и вы не получите никакого капитала в активе.

Прибыль по отложенному налогу

Каждый раз, когда производитель переходит от владения активом к его аренде, нам приходится иметь дело с продажей старого актива. Даже если дилер разрешает обмен стоимости принадлежащего трактора на условиях аренды нового (что создает дополнительные бреши в представлении IRS о настоящей аренде), это не является квалифицированным обменом аналогичного типа, потому что у вас нет нового трактора. Это означает, что вам нужно будет признать прибыль от продажи старого трактора при его утилизации.Если бы у нас был трактор с FMV 100000 долларов и базисом 0 долларов, если предположить, что мы использовали всю амортизацию (вероятно, с усиленной амортизацией, которой мы пользовались последние несколько лет), вы получили бы прибыль в 100000 долларов и могли бы легко признать 20 000 долларов в результате более высокий налоговый счет.

Не наращивает капитал

Независимо от определения настоящей аренды IRS, есть опасения руководства, что никогда не следует наращивать собственный капитал. Мы рассмотрели несколько типов операций, которые могут выиграть от аренды, но есть долгосрочная обратная сторона — никогда не наращивать капитал в основных единицах оборудования.Операции, которые могут опередить долговую нагрузку и наращивать капитал в оборудовании, будут иметь чистую стоимость активов и, в конечном итоге, улучшат денежный поток, поскольку им не придется платить по долгам.

Заключение

Когда производитель спрашивает меня, следует ли ему арендовать или купить актив, я часто отступаю и оцениваю вопрос, основываясь на двух вариантах покупки, отбрасывая налоговую выгоду от «аренды», пока не найду договор аренды, который соответствует руководящим принципам IRS.

Изучение возможностей одного фермера

В качестве примера мне позвонили продюсеру и задали этот вопрос.Он торговал тракторами каждые два года в течение многих лет, а недавно перешел на каждый год. Продавец вернулся к тому, что они могли сделать на этот раз.

• Ценовая ставка составляла 85 долларов в час для двух тракторов, наработавших в сумме 1 200 часов или 102 000 долларов.
• Договор аренды был заключен на два года. Это составляло 30 000 долларов в год на трактор на 1 200 часов, или в общей сложности 60 000 долларов в год.

Производитель позвонил мне из-за налоговой озабоченности по поводу продажи его нынешних тракторов и того факта, что он не будет наращивать капитал с опцией аренды.С другой стороны, он думал, что заблокирует капитал, накопленный на своих нынешних машинах. Он уже отклонил опцион на покупку, и мы обсуждали вариант вообще не торговать. Его текущий платеж по кредиту составлял около 50 000 долларов, что делало этот вариант наилучшим для денежного потока и сокращения его расходов. Очевидно, что в какой-то момент оборудование необходимо заменить, но сейчас прекрасное время, чтобы пересмотреть «привычки», выработанные во времена процветания.

Хотя понимание налоговых последствий любого решения важно, я рекомендую производителям, с которыми я работаю, посмотреть на это решение, чтобы определить, какое из них имеет наибольший смысл для руководства (более низкие платежи, лучшая процентная ставка и т. Д.) для их работы.

Первоначально опубликовано Университетом Небраски.

лизинг против покупки сельскохозяйственной техники: взвешивание экономики | CropWatch

12 января 2009 г.

При оценке того, покупать или арендовать сельскохозяйственную технику для вашего предприятия, вы захотите понять факторы, влияющие на экономику (см. Историю), а также сравнить финансовые аспекты каждого варианта.

При оценке этих двух вариантов возникает вопрос, предлагает ли аренда достаточную стоимость за акр по сравнению с покупкой? Ответ на этот вопрос требует понимания реальной стоимости покупки оборудования по сравнению со стоимостью внесения арендной платы. Сначала мы рассмотрим характеристики покупки оборудования, а затем характеристики арендной платы. Мы также проведем параллельное сравнение двух вариантов.

Уравнение опциона на покупку

При покупке сельскохозяйственной техники необходимо рассчитать общую годовую стоимость владения.Как правило, при сравнении затрат на аренду и покупку некоторые переменные затраты будут постоянными, например, ремонт (в случае аренды это ответственность арендатора), топливо и смазочные материалы, страхование и жилье; таким образом, их эффекты могут быть сведены на нет.

Для расчета закупочной цены:

Финансируемая стоимость = Закупочная цена актива (APP) — Авансовый платеж (DP)

Большинство кредитов рассчитываются как постоянные платежи за период, при этом большая часть первоначальных платежей идет на выплату процентов, а большая часть последних платежей идет на оставшуюся часть основного долга.Простой кредит можно рассчитать следующим образом или с помощью таблиц. Кредит предоставлен на приобретение трактора на сумму 150 000 долларов США с первоначальным взносом в размере 20 000 долларов США под 6% годовых сроком на 10 лет.

Этот заем требует полугодовых платежей в размере 8 065,88 долларов США на общую сумму 153 251,81 доллара США. Количество часов, в течение которых конкретное оборудование используется для выращивания сельскохозяйственных культур, зависит от индивидуальных методов ведения сельского хозяйства и видов сельскохозяйственных культур. Для целей этого документа мы предположим, что ферма занимает 1200 акров, в результате чего годовая плата за трактор за акр составит 13 долларов.44 за акр (16 131,76 долл. США / 1200 акров).

Уравнение варианта аренды

Второй вариант — взять это оборудование в аренду у дилера. Для расчета платежа:

Арендный платеж = Амортизационный сбор + Финансовый сбор

Амортизационный сбор = (Чистая капитальная стоимость — остаточная) / Срок

Чистая капитализация = (Валовая капитальная стоимость станка + Оставшаяся сумма кредита + Дополнительные комиссии) — (Первоначальный взнос + Обмен + Скидки)

Остаточная сумма — это стоимость оборудования по окончании срока аренды.Идеальный договор аренды имеет самую низкую согласованную чистую капитальную стоимость и самую высокую остаточную стоимость.

Комиссия за финансирование = (Чистая капитальная стоимость + Остаточная сумма) x Денежный фактор

Плата за финансирование включает плату как за чистую капитальную стоимость, так и за остаточную стоимость. Это упрощенная оценка финансовых затрат без использования сложных бизнес-формул.

Расчет денежного фактора

Термин Процентная ставка — это годовая процентная ставка / количество выплат в год .Если годовая процентная ставка составляет 6%, а выплаты производятся раз в полгода, процентная ставка за период составляет 6% / 2 или 3%. Если процентная ставка составляет 6%, а выплаты производятся ежеквартально, процентная ставка за период составляет 6% / 4 = 1,5%.

Для расчета денежного коэффициента:

APR / (Периоды x 200)

Если годовая процентная ставка составляет 6%, а выплаты производятся раз в полгода, денежный коэффициент составляет:

6 / (2 x 200) = 0,015

Налог с продаж представляет собой комиссию при первоначальном взносе.Если вы внесете первоначальный взнос в размере 5000 долларов США для заключения договора аренды, вы должны будете заплатить государственным налогам с этих 5000 долларов США. Если государственный налог с продаж составляет 6,5%, ваша задолженность составит 325 долларов (5000 долларов x 0,065 = 325 долларов). Это необходимо во время подписания договора аренды.

Сценарий 1 — Расчет арендной платы

Допущения

Цена трактора = 150 000 долларов
Договорная цена = 140 000 долларов
Стоимость при обмене = 5 000 долларов
Авансовый платеж = 6000 долларов
Процентная ставка = 6%
Денежный фактор =.015
Дополнительные сборы = 300 долларов США
Срок действия = 5 лет с 10 полугодовыми арендными платежами
Остаточная стоимость = 90 000 долларов США

Чистая капитальная стоимость — 140 000 долл. США + 300 долл. США — (5000 долл. США + 6000 долл. США) = 129 300 долл. США

Амортизационные расходы — (129 300 — 90 000 долларов) / 10 = 3930 долларов в год

Финансовые расходы — (129 300 долларов США + 90 000 долларов США) x 0,015 = 3289,50 долларов США в год

Полугодовой лизинговый сбор — 3930 долларов США + 3289,50 долларов США = 7219,50 долларов США

Дополнительные арендные платежи, которые необходимо учитывать, — это другие единовременные платежи, включая гарантийный депозит (как правило, размер платежа за один период), комиссию за приобретение и комиссию за продажу.Это сборы, аналогичные тем, которые взимаются при покупке оборудования.

Сценарий 2. Сравнение варианта аренды с вариантом покупки

Допущения

Цена трактора = 150 000 долларов
Договорная цена = 140000 долларов
Стоимость при обмене = 5000 долларов
Авансовый платеж = 6000 долларов
Процентная ставка = 6%
Денежный фактор = 0,015
Срок аренды = 5 лет, полугодовой период
Вариант покупки = 10 лет , полугодовая аренда
Остаточная стоимость аренды = 90 000 долларов США

Цена покупки = 150 000 долларов США — 5000 долларов США — 6000 долларов США = 139 000 долларов США
Амортизированная сумма 10-летнего кредита = 18 685 долларов США.97
Чистая капитальная стоимость = 140 000 долл. США — 5000 долл. США — 6000 долл. США = 129 000 долл. США
Амортизационный сбор = (129 000 долл. США — 90 000 долл. США) / 5 x 2 = 3900 долл. США
Финансовый сбор = (129 000 долл. США + 90 000 долл. США) x 0,015 = 3 428 долл. США 9016 Годовая аренда = (3900 долларов + 3450 долларов) x 2 = 14 700 долларов

Предполагается, что расходы на топливо и смазочные материалы, страхование, жилье и ремонт за пятилетний период будут одинаковыми, независимо от того, куплены они или взяты в аренду.

Прежде чем принимать окончательное решение относительно стоимости аренды, необходимо рассмотреть налоговые последствия аренды по сравнению с покупкой сельскохозяйственной техники.

Сводка

Производители должны тщательно рассмотреть и взвесить преимущества и недостатки вариантов аренды и покупки при покупке оборудования, учитывая индивидуальные и операционные денежные потоки и налоговые потребности, способности и навыки пользователя в отношении оборудования, а также цели и задачи фермы. Было показано, что лизинг аналогичен покупке в том, что касается затрат на топливо и смазочные материалы, техническое обслуживание и ремонт в ранние периоды, затраты на страхование, жилье и другие переменные затраты.Для оператора есть категории, в которых превосходные управленческие способности дают преимущества, особенно при ремонте оборудования и эксплуатации. Отдельный производитель должен учитывать это при сравнении общих затрат на аренду и покупку оборудования.

Новые технологии и преимущества точного земледелия могут быть частью вашего принятия решений; однако помните, что простое владение технологией и информацией не обеспечивает экономической выгоды и экономии средств. Влияние новых технологий на данную операцию будет варьироваться в зависимости от навыков производителя.

Ресурсы для получения дополнительной информации

Оценка стоимости оборудования

, 2008 г., Университет Миннесоты — Расширение, http://www.extension.umn.edu/distribution/businessmanagement/DF6696.pdf

Управление сельскохозяйственной статистики НАСС. (2008) .Сводка производственных затрат фермерских хозяйств за 2007 год. Министерство сельского хозяйства США. Вашингтон, округ Колумбия,

Расчет стоимости эксплуатации сельхозтехники. Терри Кастенс (1997). Служба сотрудничества при Канзасском государственном университете, http: // www.agmanager.info/farmmgt/machinery/mf2244.pdf

Тим Леммонс, старший преподаватель

Передача права собственности на сельскохозяйственную технику

Передача права собственности на сельскохозяйственную технику

Сельскохозяйственная техника является важным компонентом передачи права собственности (процесс передачи прав собственности на бизнес с информационным файлом) от старшей стороны к младшей стороне. Использование и право собственности на сельскохозяйственную технику могут быть переданы от старшей стороны (продавца или дарителя) младшей стороне (покупателю или получателю) сразу или в течение нескольких лет.
Доступно пять основных методов перевода:

• прямая продажа,
• продажа в рассрочку,
• постепенная продажа в течение нескольких лет,
• договора аренды с последующей продажей, а
• подарок.

Каждый метод имеет разные финансовые последствия и последствия для налога на прибыль.

Методы передачи права собственности на оборудование, описанные в этом разделе, проиллюстрированы примерами. Эти примеры основаны на четырех машинах, перечисленных в Примере 1, с общей текущей рыночной стоимостью 264 000 долларов США и налоговой базой 102 916 долларов США.

Во всех случаях стоимость каждого предмета оборудования должна быть указана во время его передачи. Торговец оборудованием или аукционист могут пожелать произвести оценку за определенную плату. Перечислите каждый товар, как он указан в графике амортизации продавца, и согласованную стоимость.

Прямая продажа

Прямая продажа происходит, когда продавец оборудования немедленно передает право собственности покупателю, и покупатель оплачивает полную покупную цену.

Прямая продажа дает покупателю полную свободу использовать, продавать, обменивать или сдавать в аренду оборудование или использовать его в качестве залога для получения ссуды. Продавец больше не имеет претензий к оборудованию и может потратить или инвестировать полученные средства по своему усмотрению.

Финансовые соображения
При прямой продаже платеж покупателя равен полной согласованной стоимости оборудования. Начинающему фермеру может быть трудно получить столько денег за счет сбережений и капитала.Сторонний кредитор может быть готов предоставить ссуду, если оборудование может служить залогом или если у покупателя есть другие активы, которые нужно заложить. Начинающим фермерам с небольшим собственным капиталом может потребоваться совместное подписание ссуды. В семейных ситуациях совладателем может быть продавец оборудования.

Если младший участник не хочет тратить все сбережения на покупку оборудования или не хочет залезать в долги, можно использовать другие методы, уменьшающие первоначальное финансовое обязательство.

Вопросы налога на прибыль
Последствия прямой продажи налога на прибыль могут быть значительными, как показано в Примере 2. Для продавца большая сумма возмещенной амортизации и прироста капитала может возникнуть в результате продажи, особенно если некоторые активы имеют скорректированная нулевая налоговая база; то есть они «амортизируются». Отчетность обо всех доходах и прибылях за один налоговый год может привести к тому, что некоторые из них будут облагаться налогом по более высокой предельной ставке, чем обычно платит продавец.Кроме того, большинство продавцов предпочитают по возможности распределять или откладывать налоговые платежи.

Покупатель может начать амортизацию оборудования в год, когда оно будет введено в эксплуатацию, и может использовать амортизационную скидку по методу расходов, если это имеет право. Однако покупатели, которые относительно недавно начали заниматься сельским хозяйством, могут не иметь достаточного налогооблагаемого дохода фермы, чтобы использовать амортизационные отчисления по методу максимальных расходов.

Продажа в рассрочку

Продажа в рассрочку дает покупателю немедленное владение и использование оборудования, как и при прямой продаже.Однако продавец финансирует продажу для покупателя, и производятся периодические платежи, как показано в Примере 3.

Финансовые соображения
Продажа в рассрочку может облегчить потребность в денежных потоках для начинающего фермера за счет распределения платежей на несколько лет. По сравнению с условиями коммерческого кредита, продажа в рассрочку может иметь более длительный срок погашения, более низкую процентную ставку и / или меньший первоначальный взнос.

Однако продавец не может получить платеж так быстро, как при прямой продаже.Кроме того, оборудование может обесцениться быстрее, чем погашается долг, в результате чего стоимость залога будет меньше непогашенной задолженности.

При продаже в рассрочку сумма и сроки платежей могут быть запланированы в соответствии с потоком доходов, генерируемым активами. Например, оплата за покупку линейки техники может производиться один раз в год при продаже урожая.

В графике платежей также должна быть указана процентная ставка, выплачиваемая на невыплаченный остаток.Эта ставка может быть фиксированной на весь срок действия контракта или периодически пересматриваться. Семейные договоры иногда содержат процентные ставки ниже рыночных. Если процентная ставка ниже, чем «применимая федеральная ставка», платежи должны быть пересчитаны по федеральной ставке при отражении процентов по налогу на прибыль. Применимая федеральная ставка корректируется ежемесячно и может быть получена у большинства налоговых органов или в налоговой службе (IRS).

Соображения по налогу на прибыль
Для покупателя налоговые последствия продажи в рассрочку такие же, как и для прямой покупки.Активы сразу переводятся в график амортизации покупателя. Кроме того, уплаченные проценты становятся вычитаемыми расходами.

Продавец должен сообщать обо всей восстановленной амортизации в год продажи, даже если платежи распределяются более чем на один налоговый год. Когда покупатель и продавец тесно связаны, весь прирост капитала (если таковой имеется) также может облагаться налогом в год продажи. Это относится к родителям, детям, супругам и определенным корпорациям, товариществам и трастам.Проконсультируйтесь с квалифицированным составителем налоговой декларации, чтобы определить, какие правила применимы к вашей конкретной ситуации. Для несвязанных сторон прирост капитала облагается налогом в те годы, когда производятся выплаты по долгу, но возвращенная амортизация по-прежнему облагается налогом в год продажи.

Когда несколько единиц оборудования продаются вместе, продажная цена распределяется между ними на основе их относительной справедливой рыночной стоимости. Аналогичным образом покупатель распределяет покупную цену между товарами на основе относительной справедливой рыночной стоимости, чтобы получить начальную основу для амортизации.

Проценты облагаются налогом по мере их получения. Таким образом, налогообложение платежей при продаже между связанными сторонами может быть несколько распределено путем увеличения процентной ставки и снижения покупной цены оборудования в пределах разумной маржи.

Постепенная продажа

Линия машинного оборудования также может быть передана путем продажи одной или двух единиц оборудования каждый год, как показано в Примере 4. Такая постепенная продажа может распределить налоговые платежи, а также потребности в денежных потоках.Активы, передаваемые каждый год, должны быть четко указаны. Покупатель несет ответственность за ремонт, страхование и другие расходы на владение, когда каждая единица оборудования переходит из рук в руки.

Следует разработать план, определяющий, какие единицы оборудования будут передаваться каждый год и сколько лет потребуется для завершения передачи. Постепенная продажа может продолжаться до тех пор, пока не будет продано все оборудование.

Если стороны занимаются сельским хозяйством вместе, постепенная передача может изменить способ распределения дохода хозяйства каждый год.Младшая сторона будет владеть большим количеством бизнес-активов каждый год, поэтому она должна получать большую долю дохода. Если старшая сторона уже ушла из бизнеса, младшей нужно будет сдать в аренду вещи, которые еще не были куплены.

Финансовые соображения
При постепенной продаже потребности в денежных потоках распределяются на период лет, аналогично продаже в рассрочку или прямой продаже, финансируемой кредитором. Однако постепенная продажа не требует от покупателя занимать деньги для покупки всей линейки машин.

Еще одним преимуществом постепенной продажи оборудования является то, что количество передаваемых единиц может корректироваться каждый год в соответствии с ситуацией движения денежных средств покупателя. Например, если у младшей стороны год с низкой прибылью, количество товаров, купленных в этом году, можно уменьшить или исключить. И наоборот, количество предметов может быть увеличено в год высокой прибыли.

Некоторые продавцы принимают решение передавать право собственности каждый раз при замене основного оборудования. Покупатель может предоставить первоначальный взнос за сделку и заплатить продавцу справедливую рыночную стоимость проданного предмета.Если требуется совместное владение, справедливая рыночная стоимость проданного предмета засчитывается в счет доли продавца в стоимости новой машины.

Вопросы налога на прибыль
Налоговые последствия постепенной продажи такие же, как и для прямой продажи, но проявляются в течение нескольких лет. В отличие от продажи в рассрочку, постепенная продажа распределяет как восстановленную амортизацию, так и прирост капитала в течение нескольких лет. Это также позволяет правомочному покупателю использовать вариант амортизации по методу расходов каждый год.

Кроме того, продажа машин с последней скорректированной налоговой базой позволяет продавцу продолжать амортизировать их.

Лизинг

Аренда может использоваться в ситуациях, когда владелец (старшая сторона) уже покинул бизнес. Например, если старшая сторона покидает бизнес до передачи права собственности на оборудование, оборудование можно сдать в аренду до тех пор, пока оно не будет куплено.

Арендные платежи должны быть разумными и должны покрывать фиксированные затраты владельца на амортизацию, возврат инвестиций и страхование.Налоговая амортизация обычно является плохой оценкой фактической экономической амортизации. Экономический износ можно оценить, умножив текущую рыночную стоимость оборудования на 8–10 процентов. Возврат инвестиций можно рассчитать, умножив текущую рыночную стоимость на доходность от 6 до 8 процентов. Можно использовать фактическую стоимость страховки. В качестве альтернативы арендную плату можно рассчитать, умножив текущую рыночную стоимость на 15–20 процентов.

Арендатор (младшая сторона) обычно несет ответственность за все расходы, связанные с использованием, такие как топливо, смазка, ремонт и техническое обслуживание.Владелец (старшая сторона) обычно несет ответственность за оплату капитальных улучшений, таких как капитальный ремонт или замена двигателя. Эти улучшения увеличивают стоимость машины, арендную ставку и конечную стоимость продажи. Арендные платежи должны уменьшаться по мере старения машинного ряда, если старые машины не заменяются.

Когда машина используется как владельцем, так и арендатором, может быть заключено соглашение (Механизм информационного файла и Соглашение о разделении труда), а арендные платежи могут рассчитываться по акрам или по часам.Договор аренды часто сочетается с одним из описанных ранее методов передачи права собственности.

Аренда с правом выкупа

Лизинговое оборудование с возможностью покупки позволяет младшей стороне использовать оборудование в течение нескольких лет, а затем купить его в конце срока аренды.

Финансовые соображения
Аренда станка у старшей стороны может снизить потребности в денежных потоках младшей стороны в первые годы, как показано в Примере 5.Это также позволяет покупателю накапливать финансовые ресурсы и быть более уверенным в том, в каком направлении будет развиваться фермерское хозяйство перед покупкой.

Соображения по налогу на прибыль
Арендные платежи облагаются налогом по мере их получения владельцем (старшей стороной) и являются вычетом расходов арендатора (младшей стороны). Вся арендованная техника остается на амортизационном графике собственника. В случае исполнения опциона на покупку возникают те же налоговые последствия, что и для прямой продажи, но они основаны на цене продажи на момент исполнения опциона.
Чтобы облагаться налогом как настоящий договор аренды, договор аренды с опционом на покупку должен допускать, чтобы покупка в конце срока аренды была необязательной, а конечная цена покупки должна быть близка к справедливой рыночной стоимости оборудования на этом этапе. время. Арендные платежи должны разумно отражать стоимость оборудования. Если аренда не соответствует условиям IRS для аренды, она будет облагаться налогом как продажа в рассрочку.

Аренда с постепенной продажей

Аренда может сочетаться с постепенной продажей в ситуациях, когда владелец (старшая сторона) покидает бизнес до завершения продажи.Каждый год покупатель (младшая сторона) покупает один или несколько единиц оборудования и сдает в аренду оборудование, которое еще не было куплено. По мере приобретения объекты исключаются из договора аренды, и арендные платежи соответственно сокращаются. В примере 6 показан пример сочетания аренды и постепенной продажи.

Подарки

Машины также можно передать от старшей стороны младшей в качестве прямого подарка.

Финансовые соображения
В случае подарка даритель (старшая сторона) не получает оплаты от получателя (младшая сторона) в обмен на оборудование.Хотя программа подарков является финансово выгодной для получателя (более молодой стороны), она может стать бременем для дарителя (более старшая сторона), если деньги необходимы для покрытия расходов на проживание и других обязательств. Кроме того, в ситуации с родителями и детьми другие члены семьи могут чувствовать, что с ними обращались несправедливо, если им также не сделали равноценные подарки.

Соображения по налогу на прибыль
Скорректированная налоговая база для оборудования, переданного в качестве подарка, обычно переносится в график амортизации получателя, как показано в Примере 7.Дарение имеет то преимущество, что откладывает последствия передачи налога на прибыль на более позднее время. Однако у получателя (более молодой стороны) будет мало или совсем не будет амортизационных отчислений по статьям с низкой скорректированной базой, таким как старое оборудование.

Налог на дарение
Федеральное налоговое законодательство разрешает ежегодно исключать подарки в размере до 14 000 долларов США (2013 г.) из налога на дарение (файл AgDM C4-23 «Налог на дарение»). Исключение составляет год, поэтому его можно использовать каждый год (сумма исключения из налога на дарение может корректироваться каждый год).Жена и муж могут дать до 28000 долларов, даже если только один из них владеет недвижимостью. Когда подарки делаются как получателю подарка (младшая сторона), так и его / ее супруге, сумма удваивается. Таким образом, муж и жена старшей стороны могут отдать до 56000 долларов младшему мужу и жене, не подпадая под действие налоговой декларации. Налогооблагаемые подарки, помимо этого исключения, включаются в расчет федерального налога на наследство (Федеральный налог на наследство из информационного файла) после смерти и могут увеличить сумму подлежащего уплате федерального налога на имущество.

Комбинированная распродажа и подарок

Машинные подарки можно комбинировать с прямой распродажей. Подарком считается разница между справедливой рыночной стоимостью оборудования и суммой, уплаченной за него. Эти значения следует тщательно задокументировать. Если размер подарка равен или меньше годового исключения, налоговая декларация на дарение не взимается.

Финансовые соображения
Комбинированный метод продажи и подарка снижает потребности покупателя (более молодой стороны) в денежных потоках.Однако продавец (старшая сторона) получает меньше денег, чтобы потратить или инвестировать, что может снизить финансовую безопасность при выходе на пенсию.

Соображения по налогу на прибыль
Налоговые последствия комбинации продажи и подарка показаны в Примере 8. Более низкая цена продажи уменьшает сумму возмещенной амортизации и может снизить или исключить прирост капитала. Однако покупатель (более молодой участник) будет иметь более низкую начальную налоговую базу для амортизации при покупке оборудования.

Постепенное дарование и продажа

Объединение постепенной продажи с программой подарков аналогично постепенной продаже, за исключением того, что продажная цена каждого предмета ниже справедливой рыночной стоимости. Разница считается подарком. Преимущество этого метода заключается в том, что ежегодное освобождение от налога на дарение можно использовать каждый год.

Финансовые соображения
Помимо распределения стоимости покупки на несколько лет, это также уменьшает размер платежа каждый год.Однако продавец (старшая сторона) получает меньше денежных средств, что может негативно повлиять на его / ее финансовое положение во время выхода на пенсию.

В некоторых соглашениях о постепенной продаже и подарке указывается, что при замене предмета оборудования предмет для обмена передается более молодой стороне, которая затем предоставляет разницу в наличных деньгах, необходимую для завершения сделки.

Соображения по налогу на прибыль
Последствия этого метода для налога на прибыль показаны в Примере 9. Стоимость подарка снижает продажную цену каждой машины, что уменьшает сумму возмещенной амортизации.Однако первоначальная база и сумма амортизации, которую может потребовать покупатель, также уменьшаются.

Дон Хофстранд, бывший специалист по расширению добавленной стоимости в сельском хозяйстве, [email protected]
Уильям Эдвардс, экономист на пенсии. Вопросов?

Сколько стоит аренда подержанного трактора?

Хотите купить трактор?

Вы, наверное, знаете, что можете значительно сэкономить , когда финансируете или арендуете подержанный трактор.

Работая со многими фермерами, мы обнаружили, что даже если ваши текущие платежи могут быть немного выше в соотношении «доллар к доллару», платежи при покупке подержанного трактора будут намного ниже, чем при покупке нового .

Примечание: Если не хочется читать, давай поговорим. Просто Нажмите здесь, чтобы подать заявку на финансирование или аренду трактора , или позвоните по телефону (866) 631-9996.

Если вы покупаете новый трактор и у вас отличная кредитоспособность, такая компания, как Smarter Finance USA, может быть плохим выбором , когда вам нужно финансирование.

есть программы, которые предлагают ставки настолько низкие, что они не зарабатывают денег на ссудах или аренде — и мы просто не можем конкурировать с «бесплатными».

Однако, если вы новичок в бизнесе, у вас меньше, чем звездный кредит, вы покупаете у частного лица или арендуете старый трактор, вы, как правило, не сможете претендовать на финансирование производителя, и именно здесь мы можем быть обслуживания.

Чего я могу ожидать от платежей за трактор?

Платежи за подержанный трактор зависят от ряда факторов:

1. Цена вашего трактора
2. Ваш бизнес-профиль — как долго вы занимаетесь бизнесом, ваши доходы и ваш личный кредит
3. Независимо от того, заключаете ли вы настоящую аренду или капитальную аренду (об этих вариантах мы поговорим ниже)
4. Сколько времени вы решили оплачивать трактор за

Итак, поговорим об этих вариантах

Как цены влияют на ставки финансирования тракторов

Примерно так же, как вы покупаете трактор, чтобы заработать на нем деньги, , верно?

Кредиторы дают вам капитал, чтобы зарабатывать деньги на предоставлении ссуд.

Поскольку кредиторы зарабатывают больше денег, предоставляя большие ссуды, чем предоставляя небольшие ссуды, ставки на дешевые тракторы будут немного выше, чем на дорогие тракторы.

Чтобы узнать свои ставки, нажмите здесь, чтобы начать работу

Различия не огромны — например, 5-летняя аренда трактора за 25000 долларов для кого-то с отличной кредитной историей может стоить 574 доллара в месяц, в то время как тот же самый человек может арендовать 5-летний трактор за 75000 долларов за 1 629 долларов. что 1 629 долларов на три дает 543 доллара — таким образом, ставки финансирования ниже примерно на 31 доллар в месяц на 25 000 долларов финансирования, предоставленного в этом примере.

Влияет ли ваш кредит на ставки финансирования подержанных тракторов?

В то время как цена вашего трактора имеет относительно небольшое влияние на объем финансирования, факторы риска, такие как ваш кредит, время в бизнесе и доходы, имеют огромное влияние.

Это связано с тем, что кредиторы должны учитывать вероятность того, вернутся ли они — риск ссуды — в ценообразование ….

(это нормально, что не все, кому они ссужают деньги, возвращают их, если они взимают с остальных достаточно, чтобы покрыть расходы предприятий, которые в конечном итоге не выполняют своих обязательств по платежам за тракторы)

Степень, в которой ваш кредит влияет на размер финансирования, довольно велика. В приведенном выше примере мы говорили о человеке с большим кредитом (предположим, 700+), который арендовал трактор за 25 000 долларов на 5 лет, а оплата составила 574 доллара в месяц.

Используя того же человека, но с худшим кредитным рейтингом, давайте посмотрим на , какие ежемесячные платежи будут составлять для той же транзакции:

В дополнение к двойной оплате, с кредитным рейтингом ниже 620 вы можете ожидать, что вам придется предоставить залог в соотношении 1: 1 — поэтому для финансирования трактора на 25000 долларов с плохой кредитной историей вам потребуется заложить оборудование (машины или что-то с номерами на нем) стоит 25000 долларов или больше.

Почему новые предприятия больше платят за трактор?

Ранее мы говорили о том, что кредитные компании должны учитывать риск невыплаты в сумме, которую они взимают за ссуду или аренду.

Последние статистические данные показывают, что 36% всех компаний терпят крах в первые 2 года.

В вашей отрасли, сельском хозяйстве, только 56% предприятий, которые открываются, все еще работают 4 года спустя. Если кредитные компании не берут с новых фермеров больше, чем с фермеров, которые существуют уже 10 или более лет, не останется ни одного кредитора, который бы давал вам ссуды.

По этой причине, если вы новичок в бизнесе (менее 2 лет) и не имеете какого-либо обеспечения, у вас должен быть хороший кредит (обычно 625+), и вы можете занять до 35000 долларов, хотя цифры могут быть незначительными. выше, если у вас уже есть значительные активы, когда вы начинаете.

При очень плохой кредитной истории вам нужно будет предоставить залог или 50% в качестве первоначального взноса наличными. Опять же, рассчитывайте заплатить большую премию, если вы новичок в бизнесе и у вас шаткая кредитная история — вы смотрите на эту цифру в 1200 долларов на 25000 долларов финансирования.

Если вы новичок в бизнесе, но у вас хорошая репутация, новости немного лучше. Предоставляя залог, вы можете занять столько, сколько вам нужно, и можете рассчитывать заплатить около 860 долларов за 25000 долларов финансирования.

Ссуды на тракторы против лизинга тракторов: что лучше?

Существует два способа финансирования покупки бывшего в употреблении трактора: договор действительной аренды и договор капитальной аренды , договор финансирования оборудования или (EFA).

Основное различие между ними:

При реальной аренде вы вносите платежи на определенный период времени (2-5 лет), и в конце вы можете уйти от трактора, или у вас будет возможность приобрести трактор за 10% от первоначальной стоимости. финансовая сумма — (так, если вы профинансировали 50 000 долларов, вы будете владеть трактором за окончательную единовременную выплату в размере 5000 долларов), в то время как с контрактом на финансирование оборудования вы будете владеть оборудованием в конце за окончательный платеж в размере 1 доллара.

Аренда обычно примерно на 8% дешевле в качестве ежемесячного платежа, чем EFA, но реальным решающим фактором является налоговый режим. При аренде вы имеете право списать всю оплату как операционные расходы, что лучше с учетом налогов, чем просто амортизация оборудования, как в случае с EFA.

Вы всегда можете попросить нас сравнить оба продукта.

Однако на EFA вы имеете право немедленно списать первые 25000 долларов покупной цены, поэтому, если ваш трактор стоит 25000 долларов или меньше (или немногим больше 25000 долларов), вероятно, лучше выбрать EFA.

Платежи за подержанный трактор: на какой срок нужно профинансировать?

Как правило, если у вас хороший кредит, так как ваши ставки будут относительно низкими, это не будет стоить намного больше, как общая стоимость финансирования, чтобы окупаться медленно. Однако для более низких кредитных профилей, когда ваши процентные ставки будут намного выше, вероятно, разумнее будет погасить оборудование быстрее.

Давайте посмотрим на цифры:

Хороший кредитный заемщик: трактор на 25000 долларов на EFA (выкуп на 1 доллар в конце)

Разница в общей сумме выплат между 36 и 60 месяцами составляет 2585 долларов, что немало, но на самом деле не такая уж и большая проблема.Однако если мы посмотрим на разницу в платежах для заемщика с действительно плохой кредитной историей, картина будет совершенно иной:

Заемщик с плохой кредитной историей: трактор на 25000 долларов на EFA (выкуп на 1 доллар в конце)

В то время как медленная выплата не имела большого значения для хорошего заемщика по кредиту, разница для плохого заемщика между 36 и 60 месяцами в качестве платежа составляет 19 716 долларов — почти столько же, сколько стоимость другого трактора.

Обратите также внимание на то, что более короткая выплата не увеличивает ежемесячный платеж на огромную сумму.

Другие статьи о финансировании сельского хозяйства

Лизинг тракторов John Deere: затраты, цена и другие соображения

Как сдать в аренду сельхозтехнику с плохой кредитной историей или для нового бизнеса

Вы могли заметить по всем этим цифрам, которые я продолжаю извергать вам, что процесс финансирования тракторов (и всего остального) является немного сложным, но Smarter Finance USA может помочь, предоставив вам быструю и легкую разбивку с учетом уникальных обстоятельств вашего бизнеса.